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부가세 환급 (VAT Repayment)

Updated: Jul 25, 2023



영국에서 사업을 운영하며 부가세 신고 시 주로 환급을 받는 사업체를 영국 국세청인 HMRC는 Repayment Trader라고 칭합니다. 매출에 비해 비용이 많아 부가세 환급을 받는 업체도 있겠지만, 일반적인 경우에는 수출을 주로 진행하는 업체들이 부가세 환급을 많이 받습니다.


구매대행 사업이 이 카테고리에 해당되며, 특히 구매대행은 한인 사업자분들이 많이 분포가 되어 있는 인기 업종입니다. Repayment Trader의 경우 국세청에서 일반적인 사업체보다 감사 (VAT Compliance Check)를 진행할 가능성이 더 높기 때문에 Repayment Trader 라면 감사에 대해 높은 이해도와 철저한 서류 준비가 요구됩니다.

 

누가, 어떻게 부가세 환급을 받을 수 있나요?


부가세 환급을 받으려면 아래 조건들이 충족이 되어야 합니다:


  • 영국에서 상품을 소싱하여 국외에 판매

  • 주로 매입하는 제품이 부가세가 포함된 Standard Rated 상품

  • 법인 또는 개인사업자로 부가세 등록


부가세 납세/환급 여부는 해당 월 또는 분기에 매출에서 발생한 Output VAT에서 매입 시 상품에 포함된 Input VAT를 차감하여 산출하며, Output VAT가 더 높을 때는 부가세 납세, Input VAT가 더 높을 때는 부가세 환급으로 진행됩니다.


수출의 경우 영국외 매출은 영국 부가세의 범위 밖으로 매출 부가세가 발생하지 않아, 영국에서 발생한 매입 부가세만 산출되어 부가세 환급처리가 됩니다.


현재 운영하시거나 추후에 운영 예정이신 사업체가 부가세 환급이 가능한 업종이라면, 일반적인 부가세 등록 기준인 연매출 £85,000 초과 시점을 기다리실 필요가 없이 자진 등록 (VAT Voluntary Registration)을 하시는 방법이 유리할 수 있습니다.



부가세 환급 신고에 필요한 서류


부가세 환급을 위해서는 아래와 같이 신고를 뒷받침하는 서류가 필요하며, 특히 감사가 진행되면 HMRC에서는 감사대상인 법인에게 다양한 서류를 요청하며 기본적으로는 아래 서류들이 가장 중요한 역할을 합니다:


  • 매출자료

  • 매입자료

  • 은행/카드 거래내역서

  • 수출증명서


매입 자료의 경우 £250 이상의 구매 건이라면 꼭 부가세 인보이스 (VAT Invoice)가 필요합니다. 이 부분은 사업자가 active하게 체크하는 부분이 아닐 수 있으나, 사업 운영 시 지향하셔야 하는 부분입니다.

또한 감사 진행 시 수출증명서와 매출자료에 기재된 정보들이 상응하지 않아 곤란한 상황을 겪는 여러 사업자들이 계셨기 때문에 선정하신 물류업체가 통관업무를 올바르게 처리하는지도 파악하고 계셔야합니다.


예전에는 감사 진행에 있어 현재에 비해 면밀히 진행되지 않은 부분이 있었기 때문에 오랜 기간 사업을 진행하셨던 몇몇 사업자 분들의 견해를 들으면 서류의 중요성을 간과하시는 경우가 여럿 있었습니다. 그러나 현재로서는 국세청이 예전에 비하여 구매대행 사업구조에 관련된 정보도 충분히 보유하고 있을 뿐만 아니라 특히 부가세 환급을 받으시는 업체에게는 더욱 까다롭게 감사를 진행하는 추세로 Repayment Trader 라면 감사 진행의 위험성을 항상 염두에 두셔야 합니다.



감사가 진행되면 어떻게 해야 하나요?


일단 첫 번째로는 국세청이 통보한 감사 기간의 모든 자료들을 취합하시고 감사 시 문제 될 점이 있는지 없는지를 최우선으로 파악하셔야 합니다.


국세청 감사는 감사자의 성향, 회계사의 역량 등 여러 변수들이 존재합니다. 특히 감사가 진행될 시 현재 회계업무를 맡고 계시는 법인에서 별다른 의견이나 방법을 제시하지 않으면서 자신없게 응대하시는 등 이 부분에 취약해 보이신다면, 신속하게 회계법인을 변경을 하거나 감사업무만 다른 회계법인에게 의뢰하는 것도 나쁘지 않은 방법입니다.


감사자의 성향에 따라서 자료적으로 문제가 없으나 결과가 좋지 않은 상황도 있습니다. 이런 경우에 첫 감사 결과가 나오고 이후 절차인 Independent Review, ADR, Tax Tribunal 와 같은 절차들이 있으니 꼭 모든 단계들을 활용하셔서 최상의 결과를 도출할 수 있도록 조치하시기 바랍니다.



 

저희 회계법인에 문의주셨던 분들 중에서는 부가세 환급의 존재를 모르고 계속 손해를 보며 구매대행을 운영하시던 분들이나 부가세 환급이 불법이라는 잘못된 지식을 가지고 진행하시던 사업자들이 다수 있었습니다. 부가세 환급에 관련하여 영국 한인 회계사와 자세한 상담을 받고 싶으시면 주저하지 마시고 BH1 Accounting에 연락 주세요.



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