영국 양도세 (CGT: Capital Gains Tax in The UK)
- Hanseo Shin
- Jul 14
- 2 min read
영국에서 자산이 있다면 꼭 알아야 하는 세금이 바로 양도세(CGT)입니다. 이 양도세의 의무는 자산 종류, 거주 국가, 수익 경로 등에 따라 달라질 수 있는데요. 오늘은 이 양도세의 기준, 납세 의무자, 면세 조건 등에 대해 알아보겠습니다.
양도세 (Capital Gains Tax)
양도세는 기존에 가지고 있던 자산을 판매, 양도, 교환, 처분할 시 발생하는 이익금에 대한 세금을 의미합니다. 여기서 자산은 주택이나 회사의 지분은 물론이고 주식이나 가상화폐와 같은 기타 자본들을 모두 포함합니다.
양도세 의무
만약 영국 거주자이고 영국 안에 자산이 있다면, 자산 처분 시 이익금에 대해선 양도세의 의무가 있습니다. 또, 영국에 거주 중이지만, 자산이 영국 외에 다른 국가에 있다고 해도 영국에 양도세를 납세해야 할 수 있습니다. 그러나 이는 새 법안 개정으로 인해 자산을 처분한 시기 혹은 개인의 상황에 따라 크게 달라질 수 있습니다. 따라서 만약 영국이 아닌 다른 국가에 자산이 있는 경우라면 꼭 전문가와 상의하시는 걸 추천드립니다.
비영국 거주자의 양도세
보통 비영국 거주자가 영국 내 자산을 판매할 경우 양도세가 과세되지 않습니다. 하지만 일시적으로 영국 밖에 거주하거나 영국 밖에서 거주하는 시기에 영국 자산을 처분한다고 해서 양도세의 의무가 없어지는 것은 아닙니다. 이 또한 개인의 상황에 따라 세금 적용이 달라질 수 있으므로 반드시 현재 거주 중인 국가 및 영국의 회계 전문가에게 양도세 의무 여부를 확인하시는 것이 필요합니다.
증여 및 기타 처분 시
자산을 다른 사람에게 증여하거나 선물할 때도 양도세를 내야 할 수도 있습니다. 누구에게 자산을 증여하냐에 따라 다르며, 사업 자산 처분에 대한 과세는 일반 양도세와는 다름으로 이러한 부분들을 잘 숙지하고 계시는 걸 추천드립니다.
상속 자산
사망자로부터 유산을 상속받거나 사망자의 유산을 판매 및 교환한 경우, 상속세를 납부해야 할 수 있습니다. 양도세 계산 시, 취득액은 일반적으로 사망일 기준의 시가로 계산됩니다.
양도세 면세되는 경우
일반적으로 다음과 같은 항목들은 양도세 면세 대상입니다.
1) 개인 자동차 (빈티지 차 포함)
2) 영국 자선 단체에 증여
3) 영국 정부 발행의 일부 채권
4) 경품 혹은 내기에서 얻는 수익
5) 현금
6) 개인 저축 계좌에 보유된 주식
7) 개인 사용 목적으로 보유한 외화
8) 이미 사업소득 또는 기타 소득으로 과세된 자산
*덧붙여, 6,000파운드 이하의 개인 소지품을 판매했을 시 양도세 과세 조건에 해당하지 않습니다.
양도세 계산하기
양도세를 계산하기 위해서는 먼저 과세 대상 이익금에 대해 계산해야 합니다. 이때 이익금은 처분 당시의 수익금에서 자산의 원가, 취득 및 처분 시 발생하는 부수비용, 자산을 개선하는 데 사용한 비용 등을 모두 제외한 순수 이익금이 과세 대상 이익금입니다.
과세 대상 이익금 = 처분 당시의 수익금 – (구매 시 원가 + 취득 및 처분 시 발생하는 추가 비용 + 자산 개선 비용)
*취득 및 처분 시 발생하는 부수적인 비용은 부동산에 관한 법률 비용 및 중개 수수료, 주식 거래 시에는 거래 수수료 등이 해당합니다.
*자산 개선 비용은 집을 확장하는 등의 공사를 진행할 때 드는 비용을 말합니다.
즉, 여러분이 2020년에 산 집을 2025년에 판다고 가정했을 때 여러분의 순수 이익금 측정은 아래와 같이 계산할 수 있습니다.
Ex) 집 판매 이익금(2025년 판매 시가) – [구매 시 원가(2020년 구매 시가) + 부동산 중개 수수료 + 법률 상담 비용 + 집 재건 비용] = 과세 대상 순수 이익금
양도세 세율
지난 2024년 10월 30일 영국 정부가 가을 예산안을 제출한 날을 기점으로 양도세의 세율이 인상되었습니다. Basic Rate는 10%에서 18%로 Higher Rate는 20%에서 24%로 올랐습니다. 더 자세한 내용을 확인하고 싶다면 아래 링크로 들어가서 확인해 주세요.
양도세는 단순히 세율만 계산하는 것이 아니라, 자산 취득의 경로, 취득 날짜, 순수 과세가 되는 이익금 등을 고려해서 계산해야 합니다. 하지만 이 밖에도 고려해야 하는 조건들이 많은데요. 이러한 이유로 전문가의 도움 없이 양도세를 계산하고 자산을 관리하는 거엔 무리가 있습니다. 따라서 능력 있는 회계법인에 상담 혹은 조언을 받는 것을 추천드릴게요.
