영국 자영업자를 위한 MTD 가이드: 무엇이 달라지나? (MTD: Making Tax Digital for Income Tax)

Hanseo Shin
Jun 8
2 min read

MTD는 Making Tax Digital for Income Tax의 약자로 영국 국세청 HMRC가 개인 사업자에게 새로 적용하는 세금 신고 디지털화 제도입니다. 이 제도는 2026년 4월부터 개인사업자 및 임대소득자에게 의무화되었고, 연 1회 신고했던 기존의 방식과는 다르게 분기별로 소득을 보고해야 합니다. 오늘은 MTD 신고 의무자가 누구인지, 의무자들이 책임은 무엇인지 알아보려고 합니다.

MTD 적용 의무자

MTD는 개인사업과 부동산 임대로 인해 발생한 총소득(gross income)을 대상으로 의무화되었습니다. 2026년 기준, 2024/2025 과세 연도에 부동산 임대 소득과 개인 사업소득 £50,000를 넘길 시 MTD 적용 대상입니다. 부동산 임대 소득 혹은 개인 사업 소득만으로 연간 £50,000를 넘어갈 시에도 적용되지만, 두 수입 모두를 합해서 £50,000를 넘길 때에도 MTD 적용 대상이 됩니다.

예를 들어, 연간 £15,000의 임대소득과 £40,000의 개인 사업 소득을 취득하고 있다면, 두 수입의 합이 £55,000으로 이는 MTD 과세 대상입니다.

MTD 단계별 의무화

현재 2026년 회계연도에는 해당 소득이 £50,000 이상일 경우에만 MTD신고가 의무화되었습니다. 하지만 영국 정부는 2026년부터 MTD신고를 회계연도에 따라 단계적으로 의무화하기로 공표했는데요. 단계적 의무화 계획은 다음과 같습니다.

회계연도: 2024년 4월 6일 ~ 2025년 4월 5일
MTD 적용 시작일: 2026년 4월 6일
대상 소득 총 £50,000이상 시 MTD 신고 의무

회계연도: 2025년 4월 6일 ~ 2026년 4월 5일
MTD 적용 시작일: 2027년 4월 6일
대상 소득 총 £30,000이상 시 MTD 신고 의무

회계연도: 2026년 4월 6일 ~ 2027년 4월 5일
MTD 적용 시작일: 2028년 4월 6일
대상 소득 총 £20,000이상 시 MTD 신고 의무

포함되지 않는 소득

Self-Assessment에 신고되더라도, 아래 소득들은 MTD 신고 의무 소득에 포함되지 않습니다.

노동소득(PAYE employment income)
파트너십 이익 배분금(개인 파트너 자격)
배당소득(본인 회사 배당 포함)
연금소득(국가연금 및 개인연금)

예를 들어: 노동소득 £40,000, 임대수입 £15,000인 경우, MTD 신고 의무 소득은 임대수입 £15,000만 해당하므로 MTD 대상이 아닙니다.

과세 연도 도중 사업을 시작한 경우

과세 연도 도중 개인사업을 시작했다면, HMRC는 보유한 정보를 바탕으로 적격 소득을 연환산(annualise)합니다.

예를 들어, 6개월 치 개인사업 소득만 신고했다면, HMRC는 이를 2배로 계산하여 연간 적격 소득을 산정합니다.

부동산 소득이 있는 경우에는, 본인이 직접 연환산하여 기준 충족 여부를 판단해야 합니다. 또한 공동명의 부동산이라면, 본인의 지분에 해당하는 임대 소득만 MTD 소득에 포함됩니다.

MTD 신고 대상자의 의무

MTD for Income Tax 대상자는 다음 의무를 지게 됩니다.

디지털 방식으로 회계기록 유지
HMRC 호환 소프트웨어 사용
분기별(quarterly) 신고 제출
사업별 또는 부동산 사업별로 각각 별도 분기 신고 필요
연말 최종 신고(year-end declaration) 제출

최종 신고는 기존 Self Assessment와 동일하게 매년 1월 31일까지 제출해야 합니다. 다만, 비교적 간소했던 Self Assessment 방식과 달리 보다 정기적인 신고가 요구되므로 납세자들이 신고에 번거로움을 느낄 것으로 예상됩니다. 이에 따라 개인사업자 및 부동산 투자자들은 추가적인 회계·세무 관리가 필요해질 수 있으며, 관련 회계 비용 역시 증가할 것으로 전망됩니다.